關(guān)于清城區(qū)2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告
——2018年8月31日在清城區(qū)第八屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議上
清城區(qū)審計(jì)局局長 黃翠珊
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
2017年，區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，奮力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國前列”，圍繞“加快廣清一體化、融入珠三角”這個(gè)核心任務(wù)，堅(jiān)持審計(jì)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，穩(wěn)步實(shí)施各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局實(shí)施2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況、圍繞國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí),跟蹤審計(jì)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策和精準(zhǔn)扶貧、“放管服”等項(xiàng)目，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行第八屆人大第二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，落實(shí)穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深化財(cái)稅體制改革，完善預(yù)算管理，抓增收節(jié)支，支持創(chuàng)新發(fā)展。預(yù)算安排以控一般，保運(yùn)轉(zhuǎn)，著力保障和改善民生為原則，促進(jìn)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。2017年區(qū)一般公共財(cái)政預(yù)算收入502,791萬元，支出491,632萬元,年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11,159萬元；政府性基金預(yù)算收入487,214萬元，支出348,568萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余138,646萬元；經(jīng)營預(yù)算收入457萬元（含上年結(jié)余198萬元），經(jīng)營預(yù)算支出135萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余322萬元。
財(cái)政收入進(jìn)一步增收。2017年本級(jí)財(cái)政收入增收，區(qū)級(jí)地方一般公共預(yù)算收入同比增幅16.36%。
支出優(yōu)化程度進(jìn)一步提高，有力促進(jìn)發(fā)展和保障改善民生。2017年公共財(cái)政預(yù)算支出在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性住房等方面的支出合計(jì)206,968萬元，占公共財(cái)政預(yù)算支出總額386,875萬元的53.50%。
對(duì)上年度發(fā)現(xiàn)的問題，各部門、各單位都高度重視，按照審計(jì)整改要求，認(rèn)真組織整改。截止2018年6月底上繳國庫應(yīng)繳未繳資金7,404萬元及存量資金450萬元;調(diào)增固定資產(chǎn)130萬元；少列收支80萬元已進(jìn)行賬務(wù)處理。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
(一）區(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)財(cái)政2017年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，抽查區(qū)財(cái)政局預(yù)算股、國庫股、企業(yè)股、辦公室、國庫支付中心、公共資產(chǎn)管理中心、土地儲(chǔ)備中心、市住房公積金清城區(qū)管理部等8個(gè)部門及下屬單位，重點(diǎn)審查2017年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,延伸審查源潭鎮(zhèn)政府、飛來峽鎮(zhèn)政府部分財(cái)政有關(guān)專項(xiàng)資金使用情況。
2017年財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映稅收收入104,112萬元，完成調(diào)整后預(yù)算的99.17%,比上年增加22,413萬元，增幅27.43%，非稅收入50,638萬元，完成調(diào)整后預(yù)算的106.89%，同比減收654萬元，減幅1.28%。稅收收入和非稅收入分別占區(qū)級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入154,750萬元的67.28%和32.72%。2017年公共財(cái)政預(yù)算支出在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性住房等方面的支出合計(jì)206,968萬元；占公共財(cái)政預(yù)算支出總額386,875萬元的53.50%；在農(nóng)林水、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等方面與民生密切相關(guān)的支出合計(jì)88,957萬元，占公共財(cái)政預(yù)算支出總額386,875萬元的22.99%。審計(jì)結(jié)果表明，2017年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算管理問題。無預(yù)算支出18項(xiàng)，涉及金額38,810萬元；未納入預(yù)算管理支出，涉及金額54,411萬元。
2.借出財(cái)政資金2筆逾期未歸還，涉及金額4,000萬元。
3.非稅收入未及時(shí)上繳國庫，涉及金額3,037萬元。
4.公務(wù)接待費(fèi)問題。有3個(gè)單位接待沒有公函，涉及金額2萬元。
5.未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定。往來款長期掛賬未清理，涉及金額181,406萬元。
（二）下級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
2017年7月，組織對(duì)飛來峽鎮(zhèn)2016年度財(cái)政決算審計(jì)，延伸審查飛來峽鎮(zhèn)管轄的文洞、竹園、升平社區(qū)等村（居）委會(huì)資金使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，該鎮(zhèn)認(rèn)真執(zhí)行飛來峽鎮(zhèn)第十六屆人民代表大會(huì)第二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定。往來款長期掛帳未及時(shí)清理，涉及金額4,098萬元。
2.政府采購管理問題。未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額1萬元。
3.資產(chǎn)管理問題。固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額0.2萬元。
4.公務(wù)接待費(fèi)問題。接待沒有公函，涉及金額79萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局、區(qū)燕湖新城指揮中心2個(gè)單位2017度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。“三公經(jīng)費(fèi)”同比上年下降16%。審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一）部門預(yù)算支出問題：有1個(gè)單位在往來款中列收列支，涉及金額28萬元；有1個(gè)單位擠占使用專項(xiàng)資金，涉及金額1萬元；有1個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，涉及金額2萬元。
（二）公務(wù)接待費(fèi)問題。2個(gè)單位接待沒有公函，涉及金額1萬元。
三、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對(duì)區(qū)婦聯(lián)2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支，專項(xiàng)資金管理和使用情況，延伸審查鳳城街辦、龍?zhí)伶?zhèn)、飛來峽鎮(zhèn)、源潭鎮(zhèn)和石角鎮(zhèn)等5個(gè)街鎮(zhèn)的貧困母親建設(shè)安居援助款，婦女之家、“向日葵”成長之家、社區(qū)家長學(xué)校、源潭鎮(zhèn)連安村委會(huì)項(xiàng)目建設(shè)資金和工作經(jīng)費(fèi)的使用情況，并結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)區(qū)經(jīng)信局、區(qū)水務(wù)局、東城街辦等3個(gè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）資產(chǎn)管理問題。有1個(gè)單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額1萬元；有2個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額304萬元。
（二）公務(wù)接待費(fèi)問題。有3個(gè)單位接待沒有公函，涉及金額73萬元。
（三）政府采購管理問題。有1個(gè)單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額0.2萬元。
（四）未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、會(huì)計(jì)核算管理等相關(guān)規(guī)定。有1個(gè)單位超范圍超限額使用現(xiàn)金，涉及金額10萬元；有2個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額16萬元；有3個(gè)單位往來款長期掛賬未清理，涉及金額2,998萬元。
（五）資金使用問題。有1個(gè)單位少列收支，涉及金額179萬元；有1個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”27萬元。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。
四、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的各項(xiàng)規(guī)定，編準(zhǔn)基本支出預(yù)算，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)支出，各部門、各單位年度預(yù)算安排應(yīng)充分考慮政策變化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度有效銜接，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率。
（二）科學(xué)、完整地編制部門預(yù)算。各部門、各單位應(yīng)建立規(guī)范的預(yù)算制度，嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求編制部門預(yù)算，提高預(yù)算質(zhì)量。認(rèn)真做好編制前的準(zhǔn)備工作。徹底查清單位的資產(chǎn)、資源狀況，認(rèn)真測算支出范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，并分析近年來的財(cái)務(wù)收支狀況及預(yù)算執(zhí)行情況，要有預(yù)見性。
（三）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)往來款管理，建立健全往來賬款年度清理制度，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定，完善資產(chǎn)管理手續(xù)。
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